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生产企业应如何进行退(免)税申报呢?

发布者:admin发布时间:2018-07-21浏览量:

生产企业应如何进行退(免)税申报呢?

 

1.虽然新政取消了预申报,同时把国家税务总局公告2013年第61号所规定的“单证齐、信息齐”才允许正式申报废止了。

但是在申报退税时仍需要单证齐、信息齐全的出口业务才允许办理退(免)税申报(国家税务总局公告2018年第16号第二条:主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退(免)税申报)。

也就是说,如果某个月份没有信息齐全的出口业务时,生产企业不再进行“零申报”,只需要在信息收齐的月份做退(免)税申报即可,这跟外贸企业的操作一样了。

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2.生产企业在申报信息齐全的出口业务的退(免)税时,不再需要录入增值税申报表,而是在生成免抵退汇总申报表时。

增加了一个“退税汇总计算”环节,即录入增值税申报表出口销售额累加、不得抵扣累加和期末留抵税额这三项数据即可。

为什么要录入者三项数据呢?就是为了补平以前月份没有申报退税所造成的当期的退税汇总表的这几项的数据缺失。

 

例如:2018年4月为所属期申报了退税,5月、6月、7月因为信息不齐未做退税申报,在2018年8月份有信息收齐的出口业务,那么在201808所属期进行退税申报时。

该纳税表出口销售额累加=5月份主表第7栏的免抵退销售额+6月份主表第7栏免抵退销售额+7月份主表第7栏免抵退销售额+8月份主表第7栏免抵退销售额。

 

注意:如果是每月都做申报,该累加就是申报所属期当期增值税申报表主表第7栏的免抵退销售额了。

 

纳税表不得抵扣累加:不得抵扣即不得免征和抵扣税额,是单证信息齐全的申报退(免)税的出口离岸价(若有进料加工业务则剔除进口保税料件)X(征税率-退税率)计算得到的,需要从已抵扣的进项税额中转出。

也就是需要在附表二第18栏填写填报的税额。填写申报退(免)税所属期及未申报退税的前期月份各月的不得免抵税额合计数,实际上就是申报退(免)税当期所形成的的不得免抵税额(有进料加工核销的。

核销后下个退税申报所属期要加上核销产生的应调不得免抵)

 

例如:2018年4月份为所属期申报了退税,5、6、7月份未申报,在8月份申报退税时,退(免)税出口离岸价为1000000,征税率16%,退税率15%,则201808所属期计算的不得免抵税额=1000000X(16%-15%)=100000。


看到这里有人会疑问了:说不对啊,退税申报系统里对这个数据计算的解释说的是之前未申报退税的各月的不得免抵税额的累加数啊,老王你怎么只把退税当期的不得免抵税额填上了呢?你似不似傻?

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之前几个月都没申报退税哪来的不得免抵税额啊?不要让退税申报系统里的填写说明给误导了!

 

期末留抵税额:这个好理解了,就是直接把申报退(免)税所属期当期的增值税申报表的期末留抵税额(主表第20栏)填上即可

 

是不是方便多啦?哪月有单证齐信息齐的才做申报,再也不用每月进退税申报系统做“零申报”了!

你愿意哪个月申请退税自行决定。